Ехать? Не ехать? Куда? В Израиль?

Скидки и освобождения от подоходного налога и/или сумму облагаемого дохода. В данном очерке тема пойдет о «скидках» (некудот зикуй) и освобождениях, которые полагаются при раcчете заработной платы (и/или годового дохода) . Данные»скидки» и освобождения уменьшают сумму годовога налога и/или сумму облагаемого дохода.

Скидки

Перечислю некоторые из наиболее важных на мой взгляд. Каждая некудат зикуй, далее в тексте НЗ- это 197 шекелей в месяц или 2364 шекелей в год в 2009, в 2010-205 и 2460 соответственно

НЗ для нового репатрианта.

Новому репатрианту полагается 1/4 НЗ в течении первых 18 месяцев, 1/6 в течении последующих 12 месяцев и 1/12 в течении еще 12 месяцев.  Не учитывается период службы в армии и учебы, а также отсутствие в Израиле на протяжении 6 месяцев но не более чем 3 года.

Демобилизованные солдаты

Им полагается 1НЗ в течении 36 первых месяцев с момента увольнения из армии – для уволенных до 30.06.07- 1/6 НЗ в месяц,  для тех кто прослужил хотя бы 24 полных месяца. Для тех, кто прослужил 24-22 месяца полных и был освобожден от службы в армии по состоянию здоровья-1/12 НЗ в месяц. Для солдат, уволенных с 01.01.07- был сокращен период для получения НЗ:  солдат, прослуживший хотя бы 23-24 месяца-1/6 НЗ в месяц, солдат прослуживший меньше чем 23 месяца (солдатка- меньше чем 22 месяца) -1/12 НЗ в месяц

На ребенка

1НЗ за ребенка, которому не исполнилось 19 лет, на ребенка, которому исполнилось 18 лет или родившемуся в данном отчетном году- 0.5 НЗ

НЗ для отца/ матери одиночки

дополнительно к НЗ которые полагаются на ребенка (пунк выше) матере/отцу одиночке полагается дополнительная 1НЗ

Разведенному, который частично содержит детей- полагается -1НЗ

Разведенный, который вторично женился и платит алименты – 1НЗ

Для закончивших первую вторую и третью степень по медицине в 2005 году и далее полагается 0.5 НЗ начиная со следующего года с момента окончания учебы на протяжении периода указанного в пункте 40 НК (Налоговый кодекс).  Для закончивших первую степень в 2007 году полагается 1 НЗ в течении 3х лет, начиная с отчетного года, следующего за годом окончания учебы

НЗ на инвалида пункт 44 и 45 НК.

В соответствии с пунктом 44 полагается 35% от суммы которая превышает 12.5% дохода облагаемого налогом , которая была потрачена на содержание в специальном заведении инвалида (ребенка, супруга или родителя), слепого. Условие для получения скидки – если доход подлежащий налогообложению не превысит 150,000 шекелей или доход супругов не превысит 240,000 шекелей. Вторая возможность получения скидки – в соответствии с пунктом 45 полагается 2НЗ за каждого ребенка инвалида. В данном случае необходимо выбрать одну из возможностей для получения скидки или по пункту 44 или по пункту 45.

НЗ при благотворительности см. здесь пункт 46 НК

Освобождения от уплаты подоходного налога. Полный перечень представлен в пункте 9 НК. Перечислю лишь некоторые, наиболее важные:

Итак,  полное освобождение на:

пособия по инвалидности, социальному страхованию получаемые из заграницы,

пособия по старости, пособия при аварии случившейся на работе – от службы социального страхования

алименты

получение гранта

компенсация демобилизованным солдатам (пицуим – ивр.)

Освобождение на пособие выплачиваемое по уходу на пенсию. Пособие по пенсии и/ или по уходу с работы (в случае когда работнику полагается данное пособие) расчитывается исходя из последней заработной платы умножив на количество лет работы. Сумма пособия не облагаемого налогом – 10,980 шекелей за каждый год работы.

Пособие в связи со смертью- не облагаемая налогом сумма 21,960 шекелей.

Освобождение в размере 35% на другие виды пособий не уплачиваемые работодателем или в резервные фонды. К примеру, пенсия 100,000 шекелей. Освобожден от уплаты на сумму 35%*100,000 = 35,000 шек. Оставшаяся сумма 65,000 облагается налогом.

Пенсии – тому кто достиг пенсионного возраста. К данным видам пособий нет верхнего предела для получения освобождения
от уплаты налога на сумму доходов

Освобождение в размере 35% на доходы по аренде от имущества которое было использовано в бизнесе. Тому кто достиг пенсионного возраста имеется верхний предел для получения освобождения, см. пункт 9 НК

Сумма налога на пенсию, получаемую репатриантом, из заграницы – определяется как меньшее между суммой налога которая была бы уплачена за эту сумму пенсию в Израиле или суммой налога которая была уплачена заграницей в соответствии с зарубежным законодательством. Например, сумма полученной пенсии из заграницы за год составила 600,000 шекелей. Допустим, за границей сумма налога на эту сумму составила бы 5,000 шекелей. А если бы эту сумму он получил бы в Израиле, то заплатил бы налог 6,200 шекелий. Т.о. сумма налога к уплате всего 5,000 шек.т.е. взята меньшая сумма.

В соответствии с пунктом 14 налогового кодекса репатриант, который был гражданином Израиля (тошавим хозрим) до 01.01.07, освобожден от уплаты подоходного налога в течении 4 или 5 лет на доходы из заграницы в соответствии с видом дохода. Т.е. до 01.01.2007 кто-то был гражданином Израиля, в 2008 уехал из Израиля на постоянное местожительства в другое государство, а в 2010 снова вернулся в Израиль. Он будет освобожден от уплаты налога на доходы, которые он будет получать из заграницы в течении 4 или 5 лет. Точный период устанавливается в зависимости от вида деятельности.

Репатриант или пенсионер, который возвратился в Израиль после 01.01.07 освобожден от уплаты подоходного налога в течении 10 лет на доходы из заграницы и на доходы от имущества находящегося за границей. Речь идет о репатрианте, который впервые приехал в Израиль после 01.01.2007, т.е. не был гражданином Израиля до этой даты. Он освобожден от уплаты налога в течении 10 лет на доходи получаемые из -за границы или доходы от имущества, находящегося заграницей.

Катрин Хигер
kate_higer@walla.com